Туристический налог 2026 для гостиниц: расчёт и сроки

С 01.01.2025 действует глава 33.1 НК РФ. В 2026 году федеральный предел ставки вырос до 2%, но конкретную ставку, сезонность и дополнительные льготы задаёт местный акт. С отчётности за I квартал 2026 применяется обновлённая форма декларации ФНС.

Формула ФНС: максимум из «налоговая база × местная ставка» и «100 ₽ × число суток». База не включает НДС и сам туристический налог.

Налоговый период — квартал. Декларация подаётся до 25-го, налог уплачивается до 28-го числа следующего месяца; переносы по календарю и актуальную форму проверяйте в ФНС.

Налог возникает только на территории, где он введён местным актом. Сумма рассчитывается в периоде полного расчёта с покупателем услуги — по ставке этого периода, независимо от даты проживания или частичной предоплаты. Федеральные пределы: 2025 — 1%, 2026 — 2%, 2027 — 3%, 2028 — 4%, с 2029 — 5%.

Организации, ИП и иные физлица, которые оказывают услуги временного проживания в принадлежащем им на законном основании средстве размещения, включённом в реестр классифицированных средств размещения, — если налог введён на этой территории.

• Проверить на странице ФНС и в местном акте, введён ли налог, какова ставка нужного периода и есть ли дополнительные льготы.
• Собрать налоговую базу как стоимость временного проживания без НДС и самого туристического налога; отдельно проверить льготные договоры.
• Настроить PMS, кассу и учёт на расчёт в момент полного расчёта, а не по дате заезда или первой предоплаты.
• Использовать действующую форму декларации: отчётность ежеквартально до 25-го, уплата до 28-го числа месяца после квартала.

Нарушения сроков декларации и уплаты оцениваются по общим нормам НК РФ; последствия зависят от состава нарушения, суммы, длительности просрочки и обстоятельств. Перед выводом о штрафе или пенях проверьте действующую редакцию НК РФ и позицию ФНС для конкретной ситуации.

Конкретные ставки и льготы всегда зависят от местного акта; объект может быть пограничным между средством размещения и посуточной арендой; применение льгот зависит от подтверждающих документов гостя. Перед публикацией для конкретного города — сверка с муниципальным актом и сервисом ФНС.

Кто является налогоплательщиком?

Организация, ИП или иное физлицо, которое оказывает услуги временного проживания в законно используемом средстве размещения из реестра, если налог введён на территории местным актом.

Как рассчитать туристический налог в 2026 году?

Сравните налоговую базу без НДС и турналога, умноженную на местную ставку, с минимумом 100 ₽ × число суток. К уплате берётся большая сумма; ставка 2026 года не может быть выше 2%.

Минимум 100 ₽ берётся с каждого гостя?

Нет. Минимум рассчитывается по числу суток проживания в рамках услуги. Если один договор заключён с одним лицом на размещение нескольких гостей, само число проживающих налог не умножает.

В какой момент считать налог?

В периоде полного расчёта с покупателем услуги и по ставке этого периода — независимо от даты проживания или частичной предоплаты.

Когда сдавать декларацию и платить?

Налоговый период — квартал. Общее правило: декларация до 25-го, уплата до 28-го числа месяца после квартала; рабочий календарь и действующую форму нужно сверять в ФНС.

Показывает ли калькулятор, обязан ли объект платить налог?

Нет. Сначала нужно подтвердить местный акт, реестровый статус, налогоплательщика, облагаемую услугу и льготы. Калькулятор считает только уже подтверждённый сценарий.

Налоговый контур связан с реестром классифицированных средств размещения. Найдите гостиницу по названию, затем сверьте её запись с публичным срезом реестра и методикой.